企业所得税中会计与税收的差异性分析文献综述

文献综述

一、课题研究的现状及发展趋势

自1994年初《中华人民共和国企业所得税暂行条例》颁布实施至2007年3月16日《中华人民共和国企业所得税法》审议通过，税务与会计的分离经历了一个由初见端倪到清晰明朗的过程，随之而来的税会差异问题也成为国内外学者争相研究的对象。尤其是在“互联网 ”遍地生花、经济新业态层出不穷的当今，税收制度和会计准则都在面临着前所未有的革新压力，产生税会差异的因素日益增多，税会差异的影响也日趋深远，对税会差异的研究也就愈显迫切。企业所得税作为我国税收贡献度最高的税种之一，无论是在我国的税法体系中，还是在企业的会计准则中都占据着重要地位。

二、本课题研究的意义和价值

企业所得税是规范和处理国家与企业分配关系的重要形式，在我国现行税制中，是仅次于增值税的第二大税种，在企业纳税活动中占有重要地位，具有很大的纳税筹划空间。鉴于我国经济发展速度快、改革形势紧、细化程度高、行业差距大，如何协调这些差异，更好的为经济发展服务，为企业合理避税，成为企业会税差异研究的当务之急。但同时，对于外部监管部门，可以根据研究结果采取适当措施应对，帮助税法制定部门完善税法体系，减少税收征管部门的税收损失。

三、参考文献

[1]The RelationBetween Financial and Tax Reporting Measures of Income. Gil B. Manzon, Jr andGeorge A. Plesko. Tax Law Review Symposium on Corporate Tax Shelters. May 4,2001.

[2]ThePersistence and Pricing of Earnings, Accruals and Cash Flows When Firms Have LargeBook-Tax Differences. Michelle Hanlon. 2002. Ph. D. dissertation, University ofWashington.

[3]TheDivergence Between Book and Tax Income. Desai, M. A. 2003. Tax Policy theEconom y, 17: 169-206.

[4]Bridgingthe Book-Tax Accounting Gap. Celia Whitaker. The Yale Law Journal, Vol. 115,No. 3 (Dec., 2005), pp. 680-726.