税率变化对我国经济增长的影响研究文献综述

文献综述

（一）研究背景

当前，在中美贸易冲突下，中国全面深化改革税收政策，掀起了新一轮减税热潮。税收是国家进行宏观经济调控的重要杠杆，通过税率的调整，来调节国家经济发展现状。在一国政府制定的经济政策影响下，税率变化和经济增长率之间有什么关系？这种关系存在怎样的变化和发展？政府该如何制定合理的税收政策才能最大程度上促进我国经济的平稳较快发展？这是一个十分重要且必要的课题。

（二）文献综述

税率与经济增长的关系一直为国内外经济学者所关注，但关于税率变化对经济增长的影响分析尚未达成一致结论。本文将总结国内外相关文献知识，通过研究税收结构与经济增长的作用机制，阐述税收结构与经济增长之间的基本关系理论；其次利用各计量统计方法，分析税率与GDP的相关关系，合理界定宏观税率水平以及研究税收结构与经济增长的关系；最后结合理论研究与实证分析，提出促进我国经济增长、优化宏观税率及税收结构的政策建议。

1.国内研究现状

（1）有关税收结构对经济增长的影响研究

文献[1]从三个角度分析税收结构与经济增长的关系，其一：税种角度，增值税和营业税对经济增长的影响相反且数值上相差不大，企业所得税与经济增长正相关，个人所得税对经济增长具有不显著的负效应。其二：直接税和间接税角度，间接税对经济的贡献力度比直接税大得多，且非常显著。其三：税类角度，主体税收变动正向促进经济增长，而辅助税种与经济增长呈现负向变动。

文献[2]和文献[3]都选择了研究主体税收对经济的增长作用，但其结论有所差异。文献[2]发现主体税收对经济增投均为抑制作用，但营业税、企业所得税的作用最弱，个人所得税和其他税收作用较强。与文献[1]的结论相反。并提出若维持税收总量不变，短期内调节税收内部结构，增加营业税相应减少其他税种的比重，可以提高经济效率的结论。文献[3]使用31个省2000-2005年数据研究地方经济发展与主体税收的关系，主要从地方主体税种角度分析，发现增加营业税、个人所得税能促进地方经济增长，增加企业所得税却抑制地方经济增长，与文献[1]的结论大同小异。

文献[4]、[5]、[6]、[7]从税种角度出发，其研究结论也不一。文献[4]以消费税，劳动收入税、公司收入税及资本收入税的角度阐释了税收与经济增长的关系，发现经济增长与消费税正向变动，经济增长与劳动收入税呈U 形变动关系，公司收入税、资本收入税与经济增长率反向变动。文献[5]对中央企业各种税收的经济增长效应进行分析，结果表明：中央总税收、总企业所得税、个人所得税、增值税和营业税对经济梢民具有促进作用，而中央外资所得税、消费税和出口退税对经济增长具有抑制作用。文献[4]、[5]与文献[1]结论不一致。